Дата сдачи: Апрель 2017




ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………. 3
ГЛАВА 1 ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НДФЛ………… 5
1.1 Понятие налогового планирования………………………………............. 5
1.2 Порядок исчисления и взимания НДФЛ налоговыми агентами……….. 7
1.3 Способы оптимизации НДФЛ……………………………………………. 13
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ВЗИМАНИЯ НДФЛ В ОАО "КРАСНОЯРСКИЙ ЗАВОД КОМБАЙНОВ"………………………………
16
2.1 Характеристика организации…………………………………………….. 16
2.2 Анализ формирования базы налогообложения и объемов платежей по НДФЛ………………………………………………………...............................
21
2.3 Меры по минимизации НДФЛ в ОАО "Красноярский завод комбайнов"……………………………………………………………………..
29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………. 38
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………... 41



Налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РФ. Не последнюю роль в этом играют налоги с физических лиц. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) занимает одно из основных мест в налоговой системе РФ, непосредственно влияя как на построение налоговой политики государства, так и на финансовое состояние граждан. Значимость НДФЛ в налоговой политике определяется не только его удельным весом в доходах бюджета, но и интересами всего трудоспособного населения страны.
Налоговый и бухгалтерский учет по НДФЛ это предусмотренная законодательством о налогах и сборах обязательная процедура учета и предоставления сведений о доходах и удержанных суммах налогов налоговыми агентами или налогоплательщиками, а так же порядок предоставления налогоплательщикам налоговых вычетов и правильность заполнения налоговой декларации. При исчислении и уплате НДФЛ у организаций возникают ошибки, приводящие к неправильно отраженным данным в налоговой отчетности. В связи с этим при проведении налоговых проверок обнаруживаются недочеты, что обязывает организацию уплачивать суммы штрафов пеней и недоимок. Данные обстоятельства определяют актуальность выбранной мною темы.
Цель данной работы – рассмотреть основные пути оптимизации по НДФЛ на предприятии. Исходя из поставленной цели, необходимо выполнить следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы НДФЛ;
2. Представить характеристику ОАО "Красноярский завод комбайнов";
3. Провести анализ формирования базы налогообложения и объемов платежей по НДФЛ.
4. Разработать меры по минимизации НДФЛ в организации.
Объект исследования - ОАО "Красноярский завод комбайнов". Предметом являются пути оптимизации по НДФЛ.
При написании работы использовались различные источники: Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовые акты, учебные пособия, периодические издания.
Теоретической и металогической основой исследования являются нормативные акты и статьи публикации в прессе.
При написании данной работы использовались такие методы, как сбор, накопление, систематизация и изучение материала.




1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) "О бухгалтерском учете"
4. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 623 c.
5. Выскребенцева А. С. Методика аудиторской проверки по налогу на доходы физических лиц // Молодой ученый. — 2015. — №5. Т.1. — С. 155-158.
6. Гончаренко Л. И., Савина О. Н. Проблемы налогового регулирования социальной поддержки населения в Российской Федерации: региональный аспект // Экономика. Налоги. Право. 2015. № 6. С. 118−128.
7. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c.
8. Изотова О. И. Перспективы реформирования налога на доходы физических лиц как инструмента социальной политики государства: дис. …канд. экон. наук / О. И. Изотова. Москва, 2014. — 150 с.
9. Корбанова Л. Р. Проблемы развития и реформирования налога на доходы физических лиц // Молодой ученый. — 2016. — №19. — С. 459-463.
10. Кузина К. А., Плахов А. В. Новеллы налогового законодательства по предоставлению стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц // Молодой ученый. — 2016. — №27. — С. 416-418.
11. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
12. Майбуров И. А., Налоговая политика. Теория и практика. Под ред. И. А. Майбурова. М. 2014. — 360 с.
13. Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка // ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/ article/933872/ #ixzz4dRG68FeE
14. Плахов А. В., Плахова М. В. Перспективы развития системы налогообложения доходов физических лиц в РФ // Теоретические и прикладные вопросы экономики и сферы услуг. 2014. № 8. С. 117–121.
15. Титов А.С Налоговое администрирование и контроль: проблемы законодательного закрепления и правоприменения — М.: ВК, 2016. — 410 с.
16. Ягумова З. Н., Тлостанова К. К. Перспективы совершенствования налога на доходы физических лиц // Молодой ученый. — 2017. — №3. — С. 406-409.