Дата сдачи: Февраль 2012

Введение 3
1. НЕОБХОДИМОСТЬ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5
1.1. Понятие и сущность оптимизации налогообложения 5
1.2. Принципы оптимизации налогообложения на предприятии 9
2. НАЛОГОВЫЕ ОПТИМИЗАЦИОННЫЕ СХЕМЫ И МЕТОДЫ. 12
2.1. Минимизация налоговых платежей 12
2.2 Выбор налогового режима. 19
2.3 Применение упрощенной системы налогообложения как способ налоговой оптимизации 23
3. ПРИМЕНЕНИЕ УСН ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА 33
3.1 Характеристика ИПБОЮЛ Петров А.А. 33
3.2 Анализ деятельности ИПБОЮЛ Петров А.А. 34
Заключение 40
Список используемой литературы 41
Налоговая политика определяется как подсистема экономической политики, реализуемой в сфере налоговых отношений. Налоговая политика предприятия - это модель его поведения в сфере налоговых отношений, обусловленная целями и задачами развития бизнеса в заданных параметрах внешней среды.
Налоговая оптимизация — обычно под этим термином понимается деятельность, реализуемая налогоплательщиком с целью снижения налоговых выплат.
Определение оптимальных объемов налоговых платежей - проблема каждого конкретного предприятия или физического лица. В настоящее время налогоплательщики предпринимают множество усилий по снижению налоговых выплат. Предприниматели, руководители и рядовые налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса.
С точки зрения законности и минимизация, и оптимизация относятся к законным действиям, и в этом смысле существенной разницы между ними нет. Вместе с тем - и это важно:
• цель государства - добиваться оптимизации налогообложения, чтобы собранных налогов было достаточно для обеспечения всех задач, и в то же время чтобы налоговое бремя не было чрезмерным и не подавляло экономическую деятельность налогоплательщика;
• для налогоплательщика естественно стремиться к максимальному уменьшению налогового бремени, идо тех пор, пока минимизация не будет выходить за пределы законности, ее нельзя признать противоречащей целям государства по оптимизации налогообложения, а следовательно, противоправной в связи с отсутствием общественного вреда.
Естественное стремление налогоплательщика уменьшить суммы налогов, уплачиваемых в бюджет, не вызывает одобрения со стороны контролирующих органов. Хозяйственные операции, имеющие своей целью снижение налогового бремени, находятся и в дальнейшем всегда будут находиться под пристальным вниманием налоговых и иных контролирующих органов.
Нередко сами налогоплательщики при применении той или иной оптимизационной схемы допускают ошибки. При проведении оптимизационной процедуры не бывает мелочей, и она требует тщательного законодательного обоснования и документального оформления.
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что сегодня каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.
Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, поскольку позволяет избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.
Важное значение имеет также концептуальное представление о механизме оптимизации отношений налогообложения, заключенном в разрешении экономического противоречия между фискальной направленностью налоговой системы и необходимостью усиления стимулирующей и регулирующей функции налогов по отношению к предпринимательскому сектору.
Основная цель курсовой работы состоит в том, чтобы рассмотреть факты, касающиеся налоговой политики на предприятии, выбора способов ее оптимизации, и проблем, с которыми сталкиваются предприятия на этом пути, а также варианты практического внедрения оптимизации налоговых платежей.

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (редакция от 01.12.11) ;
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96. № 129 – ФЗ (редакция от 23.11.2009)
3. Абрамов М.Д. Снижение налогов на производство как способ повышения эффективности экономики // Налоговые споры: теория и практика. 2008. № 3.
4. Ануфриев В.Е. Учет и планирование финансовых результатов // Бухгалтерский учет. - 2006. - №4. - с. 45-52.
5. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - М.: Экономистъ, 2006. - 560 с.
6. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта [текст]. – 3-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 208 с.
7. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 384 с.
8. Гусов В.С. Социальные проблемы налогообложения в России // Налоги. - 2010. - Первый выпуск. - С. 35 - 40.
9. Ефимова, О. В. Финансовый анализ, Современный инструментарий для принятия экономических решений [текст]. Учебник для ВУЗов. 3-е изд, испр. и доп. – ОМЕГА-Л, 2010 - 352 с
10. Занадворов В.С., Колосницына М.Г. Экономическая теория государственных финансов. - М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2006. с. 147.
11. Зарипов В.М. Уменьшение налогов - законное и незаконное // Налоговый вестник. - 2010. - № 2. - 104 - 107.
12. Истратова М.В. «Упрощенная система налогообложения и ЕНВД в 2011 году», Изд.: НалогИнформ, 2011г.
13. Качур О.В. Налоги и налогообложение. - Кнорус, 2011 г. – 384 с.
14. Лермонтов Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов // Налоговый вестник. М.: 2008
15. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2007. - 598 с.
16. Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» // Горячая линия бухгалтера. 2008. № 20.
17. Молчанов С.В. Налоги: расчет и оптимизация. - Эксмо, 2009 г. – 528 с.
18. Моряк Е.Н. Концепция налоговиков работает // Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2008. № 11.
19. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. - Юрайт, 2012 г. – 680 с.
20. Семенихин В.В. Все налоги России в 2011 г. - Эксмо-Пресс, 2011 г. – 1008 с.
21. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [текст]: Учебник.–5-е изд., испр. и доп.–М.: ИНФРА-М, 2009 - 352 с.
22. Ситникова Л.В. О формировании финансовых результатов // Бухгалтерский учет. - 2007. - №2. - с. 10-17.
23. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение - Кнорус, 2012 г. – 488 с.
24. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий // Налоги (журнал). 2008. № 1.
25. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление // Налоговый вестник. 2008.