750.00 руб
Контрольная
Контрольная работа 4. Вариант 4. КрасГМУ
Дата сдачи: Май 2013
Задание 1
1. Проведите анализ динамики показателей амбулаторной и стационарной рецептуры за 5 лет и разработайте проект плана рецептуры на предстоящий (шестой год). Для расчета рецептуры примените метод динамических показателей. Данные для анализа возьмите в условии по Вашему варианту. Ответ оформите в формате таблицы №1. Напишите вывод по анализу и плану рецептуры о сложившейся тенденции.
2. На основании информации Вашего варианта в таблице №2 составьте проект плана объема реализации аптечной организации на предстоящий год в целом, в том числе по видам:
- объем реализации населению за наличный расчет, в том числе оборот по амбулаторной рецептуре и по безрецептурному отпуску;
- объем реализации медицинским организациям по безналичному расчету, в том числе оборот по стационарной рецептуре и реализацию ЛС в массе (ангро).
Исследуйте динамику показателей объемов реализации, сделайте выводы о сложившейся тенденции.
3. Составьте план объема реализации населению по составным частям:
- реализацию по амбулаторной рецептуре рассчитать, исходя из числа запланированных ранее амбулаторных рецептов и средней стоимости одного лекарственного средства;
- реализацию по безрецептурному отпуску рассчитать как разницу между объемом реализации населению и реализацией по амбулаторной рецептуре;
- определить удельный вес каждой составной части в общем объеме реализации населению.
4. Составьте план реализации медицинским организациям по составным частям:
- реализацию по стационарной рецептуре рассчитать, исходя из числа запланированных ранее стационарных рецептов и средней стоимости одного лекарственного средства;
- реализацию по прочему отпуску рассчитать как разницу между объемом реализации медицинским организациям и реализацией по стационарной рецептуре;
- определить удельный вес каждой составной части в общем объеме реализации медицинским организациям.
Запланируйте объем реализации от производственной деятельности, исходя из числа запланированных экстемпоральных лекарственных средств и ВАЗ и средней стоимости 1-го экстемпорального лекарственного средства (средняя стоимость экстемпорального ЛС в 5-м году * прогнозируемый индекс цен).
Напишите выводы о ситуации в аптечной организации.
Задание 2
Постройте аналитический ряд показателей реализации по группам товаров за пять лет в таблице №3. Определите сложившуюся в эти годы структуру реализации (удельный вес каждой группы в общем объеме реализации). Выявите динамику структуры реализации за анализируемый отрезок времени (темпы изменения удельного веса каждой группы). На основании выявленной тенденции и данных базисного года запланируйте групповую структуру реализации на следующий год. Запланируйте объем реализации по каждой группе товаров в сумме, исходя из плановых показателей общей реализации и запланированных удельных весов каждой группы. Расчет осуществите по формуле:
Напишите выводы о ситуации в аптечной организации.
Задание 3
Составьте проект плана товарных запасов в сумме и днях оборота на основе данных Вашего варианта. Произведите выборку показателей объемов реализации и средней величины товарных запасов (в оптовых ценах) за ряд предшествующих лет и внесите данные в аналитическую таблицу №4.
Проведите анализ динамики периода товарооборачиваемости в днях за пять лет. Выявите тенденцию. Рассчитайте средний темп ускорения или замедления товарооборачиваемости в днях.
Рассчитайте норматив периода оборота товарооборачиваемости в днях на планируемый год, исходя из сложившейся тенденции изменения данного показателя в предплановом периоде.
Определите норматив товарных запасов в сумме на предстоящий период по кварталам для обеспечения выполнения запланированных показателей объемов реализации (план обшей реализации по кварталам взять в таблице №2).
Напишите выводы о ситуации в аптечной организации.
Задание 4
За годовой норматив товарных запасов принять наибольший квартальный показатель товарного запаса. Данные внесите в аналитическую таблицу №5.
Определите норматив денежных средств в сумме. Для этого запланированный объем реализации товаров населению за наличный расчет (используя наибольший показатель квартальной реализации) разделите на количество дней в квартале – средняя однодневная выручка, поступающая в кассу аптеки от населения.
Установите норматив денежный средств в днях – 1 день.
Определите величину запаса тары в суммовом выражении в размере 3% от норматива товарного запаса.
Определите запас вспомогательного материала в размере 2% от норматива товарного запаса.
Заложите в план объем средств на приобретение хозяйственного инвентаря в размере фактических затрат на их приобретение в текущем году – 80 тыс. руб.
Определите общий объем оборотных средств. Напишите выводы о ситуации в аптечной организации.
Задание 5
Планирование поступления товаров по группам.
Принять в размере установленных нормативов товарных запасов I и IV кварталов соответственно. Данные внесите в аналитическую таблицу №6.
Разбейте остатки товаров по группам в соответствии с групповой структурой товарного запаса, сложившейся на момент последней инвентаризации.
Перенесите в таблицу №6 плановые показатели объемов реализации товаров по группам из таблицы №3, предварительно переведя их в оптовые цены через коэффициент себестоимости. Коэффициент себестоимости рассчитайте через средний уровень торговых наложений 5-го предпланового года.
Произведите расчеты общего объема поступлений товаров по каждой группе методом балансовой увязки показателей товарного обращения:
П = Ок + Р – Он.
Напишите выводы о ситуации в аптечной организации.
Задание 6
Расчет запаса текущего хранения.
Рассчитайте запас текущего хранения фервекса по составляющим элементам (рабочий запас, запас текущего пополнения, страховой запас) и определите размер его заказа по данным Вашего варианта (таблица В).
Анализ потребления фервекса показал, что среднемесячная реализация препарата в аптеке составляет 433 упаковки. Заявка составляется через 8 дней, время между подачей заказа и его получением – 1 день. Периодичность поставок товаров в аптеку 3 раза в месяц. На момент проверки фервекса в аптеке было 110 упаковок.
Задание 7
Планирование издержек обращения аптечной организации.
Составьте проект плана расходов аптеки на предстоящий год по каждой статье отдельно и в целом по аптеке.
Этапы работы:
1. Сведения о фактических затратах 5-го, предпланового года из индивидуального задания перенесите в аналитическую таблицу №7.
2. Проведите анализ фактических расходов аптеки в предплановом 5-м году. Для этого рассчитайте уровень расходов по отдельным статьям и в целом. Расчет провести по формуле:
Уровень ИО = ΣИО / объем реализации * 100%,
где ΣИО – сумма издержек обращения по каждой отдельной статье за 5-й год;
Объем реализации 5-го года.
Выделите наиболее издержкоемкие статьи расходов. Наметьте пути минимизации расходов в предстоящем периоде. Результаты анализа запишите в выводах.
3. Составьте план суммы и уровня расходов на 6-год по отдельным статьям, используя соответствующие методы планирования расходов в таблице №7:
- переменные расходы (VC) планировать по сложившемуся уровню издержек обращения в 5-м году;
- постоянные расходы (FC) – по сложившейся сумме расходов в 5-м году с учетом факторов, которые могут повлиять на эти расходы.
3.1. Запланируйте расходы на оплату труда административно-управленческого и производственного персонала аптеки, при этом учесть, что в связи с изменением штатного расписания произойдет сокращение штата административно-управленческого персонала, что позволить сократить фонд оплаты труда данной категории работников на 15%.
Заработную плату производственного персонала запланируйте, исходя из сложившего в 5-м году уровня фонда оплаты труда (ФОТ) производственного персонала в текущем году.
3.2. Запланируйте размер страховых взносов, предназначенных для отчисления во внебюджетные фонды, исходя из запланированного ФОТ и установленных в настоящее время ставок отчислений:
- Пенсионный фонд РФ страховая часть;
- Пенсионный фонд РЫ накопительная часть;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
- Фонд социального страхования РФ.
3.3. В планируемом периоде предполагается повышение стоимости тепло- и электроэнергии (ст.8) на 15% повышение арендной платы за 1 кв. м. – на 20% (ст.4).
3.4. Произведите расчет товарных потерь, связанных с естественной убылью (ст.12), исходя из:
- запланированного объема реализации от производственной деятельности (данные таблицы №1);
- норм естественной убыли, утвержденных приказом Минздрава РФ от 20.07.2001 № 284 «Об утверждении норм естественной убыли лекарственных средств и изделий медицинского назначения в аптечных организациях независимо от организационно-правовой формы и формы собственности».
3.5. Рассчитайте расходы на анализ лекарственных средств в контрольно-аналитической лаборатории (ст.14/3), исходя из:
- числа запланированного количества экстепоральных ЛС и ВАЗ и установленных норм изъятия лекарственных средств на анализ Согласно Приложению №2 к приказу Минздрава СССР от 5 февраля 1988 г. №82 «О штатных нормативах производственного персонала контрольно-аналитических лабораторий аптечных управлений» (с учетом того, что в аптеке имеется провизор-аналитик);
- средней стоимости одного лекарственного препарата;
- средней стоимости одного анализа, которая в соответствии с договором с Контрольно-аналитической лабораторией (центром) в среднем составляет 110 рублей.
3.6. Расходы по статье 11 не планируются, так как в аптеке предоставляется поставщиками товарный кредит, который она покрывает средствами от реализации.
4. Рассчитайте общую сумму плановых расходов на год и по кварталам.
5. Подсчитайте плановые суммы постоянных и переменных затрат.
Сделайте общие выводы по планированию издержек обращения.
Составьте проект плана товарных запасов в сумме и днях оборота на основе данных Вашего варианта. Произведите выборку показателей объемов реализации и средней величины товарных запасов (в оптовых ценах) за ряд предшествующих лет и внесите данные в аналитическую таблицу №4.
Проведите анализ динамики периода товарооборачиваемости в днях за пять лет. Выявите тенденцию. Рассчитайте средний темп ускорения или замедления товарооборачиваемости в днях.
Рассчитайте норматив периода оборота товарооборачиваемости в днях на планируемый год, исходя из сложившейся тенденции изменения данного показателя в предплановом периоде.
Определите норматив товарных запасов в сумме на предстоящий период по кварталам для обеспечения выполнения запланированных показателей объемов реализации (план обшей реализации по кварталам взять в таблице №2).
Напишите выводы о ситуации в аптечной организации.
Задание 4
За годовой норматив товарных запасов принять наибольший квартальный показатель товарного запаса. Данные внесите в аналитическую таблицу №5.
Определите норматив денежных средств в сумме. Для этого запланированный объем реализации товаров населению за наличный расчет (используя наибольший показатель квартальной реализации) разделите на количество дней в квартале – средняя однодневная выручка, поступающая в кассу аптеки от населения.
Установите норматив денежный средств в днях – 1 день.
Определите величину запаса тары в суммовом выражении в размере 3% от норматива товарного запаса.
Определите запас вспомогательного материала в размере 2% от норматива товарного запаса.
Заложите в план объем средств на приобретение хозяйственного инвентаря в размере фактических затрат на их приобретение в текущем году – 80 тыс. руб.
Определите общий объем оборотных средств. Напишите выводы о ситуации в аптечной организации.
Задание 5
Планирование поступления товаров по группам.
Принять в размере установленных нормативов товарных запасов I и IV кварталов соответственно. Данные внесите в аналитическую таблицу №6.
Разбейте остатки товаров по группам в соответствии с групповой структурой товарного запаса, сложившейся на момент последней инвентаризации.
Перенесите в таблицу №6 плановые показатели объемов реализации товаров по группам из таблицы №3, предварительно переведя их в оптовые цены через коэффициент себестоимости. Коэффициент себестоимости рассчитайте через средний уровень торговых наложений 5-го предпланового года.
Произведите расчеты общего объема поступлений товаров по каждой группе методом балансовой увязки показателей товарного обращения:
П = Ок + Р – Он.
Напишите выводы о ситуации в аптечной организации.
Задание 6
Расчет запаса текущего хранения.
Рассчитайте запас текущего хранения фервекса по составляющим элементам (рабочий запас, запас текущего пополнения, страховой запас) и определите размер его заказа по данным Вашего варианта (таблица В).
Анализ потребления фервекса показал, что среднемесячная реализация препарата в аптеке составляет 433 упаковки. Заявка составляется через 8 дней, время между подачей заказа и его получением – 1 день. Периодичность поставок товаров в аптеку 3 раза в месяц. На момент проверки фервекса в аптеке было 110 упаковок.
Задание 7
Планирование издержек обращения аптечной организации.
Составьте проект плана расходов аптеки на предстоящий год по каждой статье отдельно и в целом по аптеке.
Этапы работы:
1. Сведения о фактических затратах 5-го, предпланового года из индивидуального задания перенесите в аналитическую таблицу №7.
2. Проведите анализ фактических расходов аптеки в предплановом 5-м году. Для этого рассчитайте уровень расходов по отдельным статьям и в целом. Расчет провести по формуле:
Уровень ИО = ΣИО / объем реализации * 100%,
где ΣИО – сумма издержек обращения по каждой отдельной статье за 5-й год;
Объем реализации 5-го года.
Выделите наиболее издержкоемкие статьи расходов. Наметьте пути минимизации расходов в предстоящем периоде. Результаты анализа запишите в выводах.
3. Составьте план суммы и уровня расходов на 6-год по отдельным статьям, используя соответствующие методы планирования расходов в таблице №7:
- переменные расходы (VC) планировать по сложившемуся уровню издержек обращения в 5-м году;
- постоянные расходы (FC) – по сложившейся сумме расходов в 5-м году с учетом факторов, которые могут повлиять на эти расходы.
3.1. Запланируйте расходы на оплату труда административно-управленческого и производственного персонала аптеки, при этом учесть, что в связи с изменением штатного расписания произойдет сокращение штата административно-управленческого персонала, что позволить сократить фонд оплаты труда данной категории работников на 15%.
Заработную плату производственного персонала запланируйте, исходя из сложившего в 5-м году уровня фонда оплаты труда (ФОТ) производственного персонала в текущем году.
3.2. Запланируйте размер страховых взносов, предназначенных для отчисления во внебюджетные фонды, исходя из запланированного ФОТ и установленных в настоящее время ставок отчислений:
- Пенсионный фонд РФ страховая часть;
- Пенсионный фонд РЫ накопительная часть;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
- Фонд социального страхования РФ.
3.3. В планируемом периоде предполагается повышение стоимости тепло- и электроэнергии (ст.8) на 15% повышение арендной платы за 1 кв. м. – на 20% (ст.4).
3.4. Произведите расчет товарных потерь, связанных с естественной убылью (ст.12), исходя из:
- запланированного объема реализации от производственной деятельности (данные таблицы №1);
- норм естественной убыли, утвержденных приказом Минздрава РФ от 20.07.2001 № 284 «Об утверждении норм естественной убыли лекарственных средств и изделий медицинского назначения в аптечных организациях независимо от организационно-правовой формы и формы собственности».
3.5. Рассчитайте расходы на анализ лекарственных средств в контрольно-аналитической лаборатории (ст.14/3), исходя из:
- числа запланированного количества экстепоральных ЛС и ВАЗ и установленных норм изъятия лекарственных средств на анализ Согласно Приложению №2 к приказу Минздрава СССР от 5 февраля 1988 г. №82 «О штатных нормативах производственного персонала контрольно-аналитических лабораторий аптечных управлений» (с учетом того, что в аптеке имеется провизор-аналитик);
- средней стоимости одного лекарственного препарата;
- средней стоимости одного анализа, которая в соответствии с договором с Контрольно-аналитической лабораторией (центром) в среднем составляет 110 рублей.
3.6. Расходы по статье 11 не планируются, так как в аптеке предоставляется поставщиками товарный кредит, который она покрывает средствами от реализации.
4. Рассчитайте общую сумму плановых расходов на год и по кварталам.
5. Подсчитайте плановые суммы постоянных и переменных затрат.
Сделайте общие выводы по планированию издержек обращения.
Задание 8
Составьте проект плана показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности аптечной организации на год:
- доход (сумму и уровень);
- прибыль;
- точку безубыточности;
- запас финансовой прочности.
Что делать:
1. Запланируйте доход аптеки от реализации товаров, используя методику составления проекта плана дохода, исходя из запланированных сумм реализации, издержек обращения и прогнозируемого уровня рентабельности 8%. Все данные отразите в таблице 8.
1.1. Рассчитайте плановое значение объема реализации в оптовых ценах (себестоимость реализации).
1.2. Рассчитайте плановую сумму дохода от реализации (реализованные торговые наложения), исходя из запланированных объемов реализации в розничных и оптовых ценах.
1.3. Рассчитайте плановый уровень торговых наложений к объему реализации.
2. Определите плановое значение объема реализации товаров, способного обеспечить безубыточную торговую деятельность – точку безубыточности в стоимостном выражении, исходя из запланированного объема реализации и сумм постоянных и переменных затрат. При этом учесть, что плановый показатель реализации в оптовых ценах (себестоимость реализации) необходимо отнести к переменным расходам.
3. Определите запас финансовой прочности в сумме и в процентах от планового объема реализации.
4. Сделайте выводы.
Задание 9
Необходимые данные из таблицы №7 перенесите в аналитическую таблицу №8.
Определите объем источников финансирования деятельности аптечной организации и направления их использования. Составить финансовый план в виде баланса доходов и расходов финансовых ресурсов.
Что делать:
Запланируйте источники формирования ресурсов аптеки.
1. Внести в доходную часть финансового плана (таблица 8) запланированные на предстоящий год показатели прибыли от реализации и амортизационных отчислений (см. план издержек обращения и прибыли).
2. Предполагается в плановом году поступление финансовых ресурсов из бюджета для формирования целевого товарного запаса в размере 2% установленного годового норматива товарного запаса (см. план товарного запаса).
Определите направления использования финансовых ресурсов.
1. Запланируйте обязательные платежи в бюджет, уплачиваемые за счет прибыли:
1.1. Налог на имущество. Объектом налогообложения является стоимость амортизируемого имущества (основных средств, нематериальных активов). Используйте актуальную в настоящее время ставку налога от среднегодовой стоимости амортизируемого имущества по остаточной стоимости.
Справка для расчета: среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества аптеки составляет 850 тыс. руб., степень износа 52%.
1.2. Налог на прибыль. Используйте актуальную в настоящее время ставку налога на прибыль. Рассчитайте сумму налога на прибыль, полученную предприятием от всех видов деятельности за исключением сумм налоговых платежей, уплачиваемых с прибыли (налога на имущество).
2. Определите величину чистой прибыли аптеки как разницу валовой (балансовой) прибыли и налоговых платежей.
3. Определите направления использования чистой прибыли.
Формирование фондов.
3.1. Резервный фонд – в размере 5% от уставного капитала, равного 400 тыс. руб. При этом учтите, что сумма отчислений в указанный фонд не должна превышать 50% облагаемой налогом прибыли.
3.2. Фонд накопления – сформировать за счет:
- оставшейся, не распределенной по фондам, чистой прибыли;
- амортизационных отчислений (использовать для прироста внеоборотных активов);
- целевого финансирования (использовать для формирования целевого товарного запаса).
4. Подведите итог доходной и расходной частей финансового плана.
5. Сбалансируйте обе части финансового плана. Сумму превышения доходов над расходами распределите по собственному усмотрению. В случае превышения расходов над доходами запланируйте поступления финансовых ресурсов из других источников (заемные финансовые средства).
Задание 10
Рассчитайте коэффициенты эластичности по цене, по доходу и перекрестную эластичность товаров аптечного ассортимента по данным Вашего варианта. Величины коэффициентов эластичности внесите в таблицу 9. По каждому товару на основании коэффициента эластичности сделайте вывод о влиянии цены и дохода на продажи товара или о группе, к которой относится товар.
Задание 11
Рассчитайте цены на товары аптечного ассортимента: препараты перечня ЖНВЛП и продукты детского питания. Для расчетов используйте цену производителя, данные в Вашем варианте и нормативы, действующие в регионе деятельности аптечной организации, в которой Вы работаете. Расчет оформите в таблице 10. К таблице приложите норматив, на основании которого Вы определите размеры предельных оптовых и розничных надбавок.
