Дата сдачи: Июнь 2007

СОДЕРЖАНИЕ
ЗАДАНИЕ 1 3
ЗАДАНИЕ 2 12
ЗАДАНИЕ 3 16
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 18

На основе анализа части первой Налогового Кодекса, рекомендованной литературы и прецедентов Конституционного Суда Российской Федерации напишите развернутый ответ на тему “Общие принципы налогообложения”. При решении данной задачи, следует четко ответить на следующие вопросы: Что представляют собой общие принципы налогообложения, каковы их функции, отличительные признаки? В чем проявляется законность налогообложения? Как реализуется принцип всеобщности и равенства налогообложения? Что предполагает принцип соразмерности налогообложения? Каковы основные этапы централизации налоговой системы России? Как распределяются налоговые полномочия между Российской Федерацией, субъектами РФ и муниципальными образованиями? Какие требования включает требование определенности налогообложения?


Внимательно изучите статью 119 НК РФ, желательно с использованием рекомендуемых комментариев к Налоговому кодексу РФ. Подробно разберите следующие примеры и ответьте на вопросы:
1) ООО “Красбарабас” должно было подать декларацию по налогу на имущество за 2004 год не позднее 30 марта 2005 года. Из-за болезни руководителя налоговая декларация была представлена только 12 сентября 2005 года. Рассчитайте размер налоговой санкции, подлежащей применению в данном случае, если сумма налога, подлежащая уплате на основе этой декларации составляет 100 000 рублей.
2) АО “Грандмаранд” должно было подать декларацию по водному налогу не позднее 20 января 2005 года. Вследствие повреждения программного оборудования компьютерным вирусом декларация была подана лишь 25 июля 2005 года. Рассчитайте размер налоговой санкции, если сумма налога, подлежащая уплате на основе декларации, составляет 60000 рублей.
3) Чему будет равен штраф в обоих случаях, если сумма налога, подлежащая уплате на основе декларации, равна нулю (то есть по итогам налогового периода не было обязанности по уплате налогов)?


Налогоплательщик приобрел в 1997 году жилой дом и моторную лодку. В 2004 году он продал жилой дом за 1.200.000 руб. и моторную лодку за 150.000 руб. При подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода налогоплательщик не смог подтвердить период владения моторной лодкой. Требуется определить размер имущественных налоговых вычетов.


1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 02.02.2006). // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст.3824; СЗ РФ. 2006. № 6. Ст. 636.
2. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (ред. от 29.07.2004) // СЗ. 1998. № 31. Ст.3825.
3. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 г. № 20-П «О проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 г. «О федеральных органах налоговой полиции» // Вестник Конституционного Суда РФ. 1996. № 5.
4. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 6 июня 2002 г. № 116-О // Вестник Конституционного Суда РФ. 2003. № 1.
5. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 18 января 2001 г. № 6-О // Вестник Конституционного Суда РФ. 2001. № 3.
6. Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденный 17 марта 2003 г. Президиумом ВАС РФ // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2003. № 5.
7. Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 1999. № 8.
8. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 5 от 28 февраля 2001 г. «О некоторых вопросах применения части 1 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2001. № 7.
9. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11 апреля 2005 г. по делу № Ф04-1876/2005(10085-А46-31) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: Судебная практика».
10. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11 апреля 2005 г. по делу № Ф04-1875/2005(10091-А46-31) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: Судебная практика».
11. Демин, А.В. Налоговое право: Учебное пособие / А.В. Демин. М.: Издательство РИОР, 2005. 87 с.
12. Демин А.В. К вопросу об общих принципах налогообложения / А.В. Демин // Журнал российского права. 2002. № 4.
13. Демин А.В. О соразмерности налогообложения / А.В.Демин // Финансы. 2002. № 6.
14. Демин А.В. Право, справедливость, налогообложение: исходные предпосылки / А.В.Демин // Право и политика. 2002. № 6.
15. Демин А.В. Принцип всеобщности и равенства налогообложения: теория и практика / А.В. Демин // Законодательство и экономика. 2001. № 11.
16. Демин А.В. Принцип определенности налогообложения (содержание, проблемы, судебная практика) / А.В. Демин // Налоги. 2002. № 1.
17. Налоговое право: Учебник. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2004. – 591 с.
Налоговое право России: Учебник для вузов. / Отв. ред. Ю.А. Крохина – М.: Издательство НОРМА, 2003. 656 с.