Задача
Вариант 13 в КрасГАУ
Дата сдачи: Март 2011
Торговая организация в январе 2007 года приобрела:
- лицензию на 1 год на автомобильные перевозки стоимостью 25000 руб.;
- бухгалтерскую программу «1С: Бухгалтерия» стоимостью 12000 руб., в т.ч. НДС 1830 руб.
Согласно учетной политике приняты способы начисления амортизации нематериальных активов:
- для целей бухгалтерского учета – линейный;
- для целей налогового учета – нелинейный.
Учитывая невозможность определения срока полезного использования приобретенного программного продукта, предприятие установило срок его полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета 10 лет.
В бухгалтерском учете выполнены следующие записи:
Январь 2007 года:
Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 25000 руб. – отражена стоимость приобретенной лицензии
Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 12000 руб. – отражена стоимость приобретенного программного продукта
Дт 04 «Нематериальные активы»
Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы» 25000 руб. – введена в эксплуатацию лицензия
Дт 04 «Нематериальные активы»
Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы» 12000 руб. – введен в эксплуатацию программный продукт
Дт 20 «Основное производство»
Кт 05 «Амортизация нематериальных активов» 2183 руб. – начислен износ по программному продукту и лицензии за январь
Февраль 2007г.:
Дт 20 «Основное производство»
Кт 05 «Амортизация нематериальных активов» 2183 руб. – начислен износ по программному продукту и лицензии за февраль
Март 2007г.
Дт 20 «Основное производство»
Кт 05 «Амортизация нематериальных активов» 2183 руб. – начислен износ по программному продукту и лицензии за март
В налоговом учете при исчислении налогооблагаемой базы прибыли в качестве расходов, связанных с производством и реализацией за 1 квартал учтена сумма амортизации 6549 руб.
Задание:
1. Выявить и описать нарушения в бухгалтерском и налоговом учете с указанием ссылки на нормативный акт. Выводы подтвердить расчетом.
2. Сделать рекомендации по внесению исправлений в бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. Отразить исправительные записи в учете.
3. Сформулировать записи в отчет аудитора.