Дата сдачи: Февраль 2013


ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ И СОСТАВ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1 Назначение отчета о движении денежных средств 5
1.2 Качественные характеристики отчетности 6
1.3 Краткая экономическая характеристика объекта исследования 12
ГЛАВА 2. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 17
2.1 Структура отчета о движении денежных средств 17
2.2 Техника составления отчета о движении денежных средств 19
2.3 Порядок расчета потока денежных средств от текущей деятельности 24
2.4 Порядок расчета потока денежных средств от инвестиционной деятельности 26
2.5 Порядок расчета потока денежных средств от финансовой деятельности 27
2.6 Сравнительный анализ составления отчета о движении денежных средств прямым и косвенным методом 28
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ОБЪЕКТУ ИССЛЕДОВАНИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 40
ПРИЛОЖЕНИЯ Форма 1, 2, 4 за 2011 год  и форма 1 и 4 за 2010 год 42

- исследование теоретических аспектов формирования отчета о движении денежных средств;
- характеристика объекта исследования и анализ эффективности хозяйственной деятельности объекта исследования;
- проведение анализа формирования денежных средств объекта исследования;
- разработка рекомендаций, направленных на оптимизацию денежных потоков и повышение эффективности их управления.
Объектом исследования курсовой работы является торговая организация ООО «ДК-Сервис».
В качестве информационной базы при выполнении курсовой работы использовались труды отечественных и зарубежных экономистов по анализу денежных средств, нормативно-правовая документация, а также периодические издания, данные бухгалтерской и статистической отчетности организации.


1. Российская Федерация. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России: одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Министерстве финансов РФ 29.12.1997г.// Нормативные акты для бухгалтера. – 1998. - №1. – С.14-19.
2. Приказ Минфина РФ от 25.11.2011 №160н «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – www.consultant-plus.
3. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 №11н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – www.consultant-plus.
4. Брыкин И. Основы управления остатками денежных средств./ И. Брыкин // Финансовая газета. – 2010. - №25. – С.4.
5. Грачева М.Е. Сравнение отчета о движении денежных средств и ПБУ 23/2011 с международными аналогами / М.Е. Грачева // Международный бухгалтерский учет. – 2011. - №33. – С.15.
6. Дружиловская Т.Ю. Новые требования к составлению отчета о движении денежных средств в российских и международных стандартах / Т.Ю. Дружиловская // Международный бухгалтерский учет. – 2012. - №1. – С.16-18.
7. Донцова Л.В. Комплексный анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2007. – 304 с.
8. Журавлева Т.А. Отчет о движении денежных средств в свете ПБУ 23/2011 и его анализ / Т.А. Журавлева // Международный бухгалтерский учет. – 2012. - №9. – С.22-24.
9. Лаврентьев Ю. Денежные реки: как рассчитать поток./ Ю. Лаврентьев // Консультант. – 2010. - №11. – С.46-49.
10. Мамедова Г.К. Отчет о движении денежных средств: контекст РСБУ и МСФО / Г.К. Мамедова // Международный бухгалтерский учет. – 2012. - №31. – С.22-26.
11. Модеров С.В. Анализ отчета о движении денежных средств при вынесении суждения о работе компании./ С.В. Модеров // Международный бухгалтерский учет. – 2010. - №2. – С.55-59.
12. Начаркин Д. Движение денежных средств: максимальное МСФО-сближение / Д. Начаркин // Практическая бухгалтерия. – 2012. - №2. – С.33-36.
13. Полякова М.С. Как составить отчет о движении денежных средств за 2011 год / М.С. Полякова // Российский налоговый курьер. – 2012. - №6. – С.27-28.
14. Ольшанникова Н.И. Анализ данных отчета о движении денежных средств для оценки заемщика./ Н.И. Ольшанникова // Банковское кредитование. – 2010. - №1. – С.11-16.
15. Орлова О.Е. Анализ отчета о движении денежных средств./ О.Е. Орлова // Руководитель строительной организации. – 2010. - №4. – С.5-6.
16. Розов А. Управление денежными потоками./ А. Розов // Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ. – 2009. - №6. – С.17-21.